Після реєстрації ФОП одразу починає іти строк для заяви на єдиний податок, якщо ви не подали її разом із реєстрацією. Далі за порядком: окремий рахунок для оплат від клієнтів, РРО чи ПРРО до першого продажу за готівку чи картку (якщо немає винятку), облік доходів і перші платежі. Нижче - чекліст першого місяця по днях, таблиця платежів 2026 року для 1, 2 і 3 груп, два розрахунки для ФОП, зареєстрованого в листопаді, і помилки, які можуть обернутися податковими зобовʼязаннями чи штрафами.
Go Deal Brokers допомагає купувати і продавати готовий бізнес, а свіжі бізнеси з цінами і прибутком публікує в нашому Telegram-каналі.
Зміст статті
- 1День 1: перевірте, з якої дати ви платник єдиного податку
- 2Дні 1-3: рахунок для бізнесу окремо від особистої картки
- 3Перший тиждень: чи потрібен ПРРО
- 4Перший тиждень: налаштуйте облік доходів
- 5Перші платежі: таблиця на 2026 рік
- 6Розрахунок: ФОП зареєстрований 10 листопада 2026 року
- 7Коли подавати перший звіт ФОП
- 8Помилки першого місяця
- 9Часті запитання
- 10Джерела
День 1: перевірте, з якої дати ви платник єдиного податку
Заяву про спрощену систему можна подати разом із заявою про реєстрацію ФОП (п. 1 ч. 1 ст. 18 Закону № 755-IV). Якщо ви це зробили, перевірте в Електронному кабінеті платника, що податкова внесла вас до реєстру платників єдиного податку з потрібною групою. Якщо ні, у вас є обмежений строк.
| Група | Строк заяви | З якої дати ви на єдиному податку |
|---|---|---|
| 1 і 2 | До кінця місяця, в якому зареєстрували ФОП | З 1 числа наступного місяця; місяць реєстрації - загальна система |
| 3 без ПДВ | 10 днів з дня реєстрації | З дня реєстрації |
| Строк пропущено | Не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу | З початку наступного кварталу; до того - загальна система |
пп. 298.1.2, 298.1.4 ПКУ. Перехід із загальної системи на спрощену можливий один раз на рік.
Для 1 і 2 груп ПКУ каже, що ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації, «вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація». Тобто навіть заява, подана в день реєстрації, не робить вас єдинником у цьому ж місяці. Нові ФОП 3 групи без ПДВ, які подали заяву протягом 10 днів, «вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації» (пп. 298.1.2 ПКУ).
Що це означає на практиці: якщо ви обрали 1 або 2 групу, доходи, отримані до кінця місяця реєстрації, оподатковуються за загальною системою: 18% ПДФО (п. 167.1) і 5% військового збору з чистого доходу, а дані про них ви покажете в річній декларації про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року (п. 177.11, пп. 49.18.4 ПКУ). Найпростіше - почати продажі з 1 числа наступного місяця. Одночасно звірте види діяльності в ЄДР і в реєстрі платників єдиного податку: якщо потрібного немає, додайте КВЕД до початку такої діяльності.
Дні 1-3: рахунок для бізнесу окремо від особистої картки
Інструкція НБУ № 162 прямо розділяє рахунки: «Фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб» (п. 10 розд. I). І далі: «Забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності» (п. 24 розд. I Інструкції НБУ № 162).
«Дні 1-3» у цьому чеклісті - порада, а не строк із закону. Але підприємницький рахунок потрібен до того, як ви дасте клієнтам реквізити для безготівкової оплати: гроші за товари чи послуги на особисту картку - порушення правил НБУ. Як обрати банк - у статті де відкрити рахунок ФОП. У перші дні також підготуйте шаблон договору або рахунку-фактури з реквізитами ФОП: IBAN, РНОКПП, група єдиного податку.
Перший тиждень: чи потрібен ПРРО
ФОП 1 групи касу не використовує: реєстратори розрахункових операцій та програмні РРО «не застосовуються платниками єдиного податку першої групи» (п. 296.10 ПКУ). Для 2 і 3 груп ключове питання - чи будуть у вас розрахункові операції. Закон № 265/95-ВР називає так «приймання від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо» за місцем продажу товарів чи послуг (ст. 2 Закону № 265/95-ВР).
| Як платить клієнт | РРО або ПРРО для 2-3 груп |
|---|---|
| Готівка в точці продажу | Потрібен, якщо немає законного винятку |
| Карткою через термінал | Потрібен, якщо немає законного винятку |
| Карткою на сайті або в застосунку | Потрібен разом із фіскальним чеком, якщо немає винятку: закон окремо згадує замовлення й оплату через інтернет (п. 2 ст. 3) |
| Прямий переказ на IBAN | Не потрібен для переказу з рахунку клієнта на рахунок ФОП за реквізитами IBAN; не плутайте з оплатою карткою чи за номером картки |
Винятки перелічені у ст. 9 Закону № 265/95-ВР: зокрема, п. 14 звільняє розрахунки за послуги виключно через банківські системи дистанційного обслуговування чи сервіси переказу коштів. Вирішує вид операції і спосіб оплати, одного КВЕДу недостатньо.
Порядок до першого продажу такий. Спершу місце продажу (кавʼярню, салон, склад інтернет-магазину) реєструють у податковій як обʼєкт оподаткування за формою 20-ОПП: на це є строк «протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття» (п. 8.4 розд. VIII Порядку № 1588). Потім ФОП подає електронну заяву про реєстрацію ПРРО за формою № 1-ПРРО, а дані сертифікатів підписів касирів - окремо, за формою № 5-ПРРО. Детальніше про вимоги для груп - у матеріалі РРО для ФОП різних груп.
Готові бізнеси, які можна купити й одразу працювати на своєму ФОП, - у нашому Telegram-каналі.
Перший тиждень: налаштуйте облік доходів
ФОП 1 і 2 груп та 3 групи без ПДВ «ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів» (п. 296.1 ПКУ). Реєструвати книгу в податковій не потрібно, вести облік можна на папері або в Електронному кабінеті. ФОП 3 групи з ПДВ ведуть облік доходів і витрат за формою, яку встановлює Мінфін.
| Місяць | Готівка, грн | Безготівка, грн | Разом, грн | Документи |
|---|---|---|---|---|
| Листопад | 12 000 | 28 000 | 40 000 | Z-звіти ПРРО, виписка банку |
| Грудень | 15 000 | 25 000 | 40 000 | Z-звіти ПРРО, виписка банку |
Умовний приклад. Дохід записують на дату отримання грошей. Готівку, вже записану як дохід, повторно не враховують, коли вносите її на свій рахунок ФОП: у призначенні платежу вкажіть, за який період це виручка, і звірте суму з обліком.
Перші платежі: таблиця на 2026 рік
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | До 332,80 грн/міс. | До 1 729,40 грн/міс. | 5% доходу (3% з ПДВ) |
| Строк єдиного податку | Не пізніше 20 числа поточного місяця | Не пізніше 20 числа поточного місяця | 10 календарних днів після строку квартальної декларації |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 1% доходу |
| Строк військового збору | Разом з єдиним податком | Разом з єдиним податком | Разом з єдиним податком |
| ЄСВ за себе, мінімум | 1 902,34 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. |
| Строк ЄСВ | До 20 числа місяця після кварталу | До 20 числа місяця після кварталу | До 20 числа місяця після кварталу |
| Декларація | Річна, 60 днів після року | Річна, 60 днів після року | Квартальна, 40 днів після кварталу |
Ставки 1-2 груп - максимум (10% прожиткового мінімуму 3 328 грн і 20% мінімальної зарплати 8 647 грн); конкретну ставку встановлює ваша громада. Військовий збір 1-2 груп - 10% мінімальної зарплати. пп. 293.2, 293.3, 295.1, 295.3, пп. 49.18.2, 49.18.3, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ; ст. 9 Закону № 2464-VI.
Аванс 1-2 груп платять «не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця» (п. 295.1 ПКУ), тобто за грудень - до 20 грудня, а не в січні. ЄСВ за себе ФОП сплачує «до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок» (ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI), тому безпечний останній день - 19 число. ФОП на спрощеній системі без пільг платять мінімальний ЄСВ і за місяці без доходу: сума внеску «не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску» (п. 3 ч. 1 ст. 7).
Від ЄСВ за себе звільнені ФОП, які отримують пенсію за віком чи за вислугу років, особи з інвалідністю (ч. 4 ст. 4 Закону № 2464-VI). Якщо ви працюєте за наймом і роботодавець сплатив за вас за місяць не менше мінімального внеску, за цей місяць ЄСВ за себе як ФОП не платите (ч. 6 ст. 4).
Розрахунок: ФОП зареєстрований 10 листопада 2026 року
3 група без ПДВ, заява подана разом із реєстрацією. Єдинник з 10 листопада. Дохід за листопад і грудень - 80 000 грн.
| Платіж | Сума | Строк |
|---|---|---|
| ЄСВ за листопад і грудень | 2 × 1 902,34 = 3 804,68 грн | До 20 січня 2027 року (останній день - 19 січня) |
| Декларація за IV квартал | - | До 9 лютого 2027 року (40 днів) |
| Єдиний податок 5% | 4 000 грн | До 19 лютого 2027 року |
| Військовий збір 1% | 800 грн | До 19 лютого 2027 року |
| Разом | 8 604,68 грн |
ДПС у ЗІР розʼяснює, що мінімальний ЄСВ рахують за місяць реєстрації повністю, а не пропорційно дням.
2 група, заява подана разом із реєстрацією, продажі з 1 грудня. Єдинник з 1 грудня, листопад - загальна система без доходу. Громада встановила максимальну ставку.
| Платіж | Сума | Строк |
|---|---|---|
| Єдиний податок за грудень | 1 729,40 грн | До 20 грудня 2026 року |
| Військовий збір за грудень | 864,70 грн | До 20 грудня 2026 року |
| ЄСВ за грудень | 1 902,34 грн | До 20 січня 2027 року (останній день - 19 січня) |
| ЄСВ за листопад | Не обовʼязковий без доходу | - |
| Декларація платника єдиного податку за 2026 рік | - | До 1 березня 2027 року (60 днів) |
| Разом за грудень | 4 496,44 грн |
За місяць на загальній системі без доходу закон дає ФОП право, а не обовʼязок: він «має право самостійно визначити базу нарахування» ЄСВ (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464-VI).
Коли подавати перший звіт ФОП
- 1 і 2 групи за загальним правилом подають декларацію платника єдиного податку за рік протягом 60 календарних днів після року (п. 296.2, пп. 49.18.3 ПКУ; якщо дохід перевищено - квартальний строк за пп. 296.5.1). У ній же - дані про ЄСВ за себе. Для ФОП, зареєстрованого в 2026 році, - до 1 березня 2027 року.
- 3 група подає декларацію щокварталу протягом 40 календарних днів після кварталу (п. 296.3, пп. 49.18.2). Дані про ЄСВ за рік додають до декларації за IV квартал.
- Місяць на загальній системі (1-2 групи) - окрема річна декларація про майновий стан і доходи до 1 травня (п. 177.11), якщо за рік є обʼєкти оподаткування чи показники для декларування. ДПС розʼяснює: якщо не було ні діяльності, ні підприємницьких, ні інших доходів, декларація з додатком Ф2 не потрібна; якщо інші доходи чи показники є, її подають.
- Найняли працівника - це окремий податковий розрахунок за працівників, він не замінює вашу декларацію.
Відсутність доходу не скасовує платежів: 1-2 групи платять фіксований податок незалежно від виручки. 3 група без доходу і без показників для декларування за I квартал, півріччя чи три квартали декларацію може не подавати (ЗІР ДПС), але декларацію за рік з даними про нарахований ЄСВ подає.
Помилки першого місяця
- Не подали заяву на єдиний податок і працюєте на загальній системі, не знаючи про це. Перехід потім можливий лише з наступного кварталу.
- Приймають оплату від клієнтів на особисту картку замість рахунку ФОП.
- Приймають оплату карткою через термінал чи на сайті без РРО або ПРРО на 2 чи 3 групі, хоча законного винятку для цієї операції немає.
- Обрали 2 групу, а послуги надають компаніям на загальній системі: 2 група надає послуги лише платникам єдиного податку та населенню (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Продаж товарів таким компаніям дозволений.
- Платять ЄСВ «до 20-го включно» і запізнюються на день.
- Купили бізнес у ФОП і продовжують користуватися ПРРО або рахунком попереднього власника. Реєстрація ПРРО і рахунок належать ФОП продавця: покупець відкриває свій рахунок і реєструє ПРРО на себе, навіть якщо купив те саме обладнання. Що ще переоформити - у статті що робити після купівлі бізнесу.
Якщо ви ще не вирішили, чи можете бути ФОП узагалі (держслужба, суддівська посада, неповнолітній вік), почніть з матеріалу хто не може відкрити ФОП. Саму реєстрацію покроково описано в інструкції через Дію та гіді для початківців.
Часті запитання
Чи можна приймати оплату одразу після реєстрації ФОП?
Так, але для 1-2 груп дохід до кінця місяця реєстрації оподатковується за загальною системою. Для 3 групи без ПДВ із заявою протягом 10 днів дохід з дня реєстрації - на єдиному податку.
Що робити, якщо не подали заяву на єдиний податок вчасно?
Подати її не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. До того ви на загальній системі.
Чи потрібен рахунок ФОП, якщо діяльність ще не почалася?
Відкрийте підприємницький рахунок до того, як дасте клієнтам реквізити для безготівкової оплати. Особистий рахунок для підприємницьких операцій використовувати не можна.
Скільки ЄСВ платити за неповний місяць реєстрації?
На 3 групі ДПС розʼяснює, що мінімальний внесок за місяць реєстрації платять повністю: 1 902,34 грн у 2026 році.
Чи потрібно реєструвати книгу обліку доходів?
Ні для 1-2 груп і 3 групи без ПДВ: облік ведуть у довільній формі, зокрема в Електронному кабінеті.
Чи потрібен ПРРО для оплат на IBAN?
Ні, для прямого переказу з рахунку клієнта на рахунок ФОП за реквізитами IBAN. Оплата карткою на сайті чи через термінал вимагає РРО або ПРРО для 2-3 груп, якщо немає законного винятку; для послуг перевірте п. 14 ст. 9 Закону № 265/95-ВР.
Чи платити ЄСВ, якщо я працюю за наймом?
Не платите за місяці, за які роботодавець сплатив за вас не менше мінімального внеску (ч. 6 ст. 4 Закону № 2464-VI).
Джерела
Розрахунки умовні, для 2026 року, без пільг. Стаття не є податковою консультацією. Дата перевірки 04.11.2026.
- Податковий кодекс України: пп. 49.18.2-49.18.4, п. 167.1, 177.11, 291.4, 293.2, 293.3, 295.1, 295.3, 296.1-296.3, 296.10, пп. 298.1.2, 298.1.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX, перевірено 04.11.2026
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI: ст. 4, 7, 9, перевірено 04.11.2026
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР: ст. 2, 3, 9, перевірено 04.11.2026
- Інструкція про порядок відкриття та закриття рахунків, постанова НБУ № 162 від 29.07.2022: розд. I п. 10, 24, перевірено 04.11.2026
- Порядок обліку платників податків і зборів, наказ Мінфіну № 1588: розд. VIII п. 8.4, перевірено 04.11.2026
- Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» № 755-IV: ст. 18, перевірено 04.11.2026
- Наказ Мінфіну № 317 від 23.06.2020 (Порядок реєстрації ПРРО, форми № 1-ПРРО і № 5-ПРРО), перевірено 04.11.2026
- ДПС, Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс: ЄСВ у місяці реєстрації ФОП, перевірено 04.11.2026
- ДПС, Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс: декларація 3 групи за періоди без доходу, перевірено 04.11.2026
- ДПС: декларація ФОП на загальній системі без діяльності і доходів (18.02.2026), перевірено 04.11.2026
- ДПС: ключові показники для платників єдиного податку на 2026 рік (07.01.2026), перевірено 04.11.2026
Шукаєте готовий бізнес або плануєте продаж? Go Deal Brokers публікує бізнеси з цінами й прибутком у Telegram-каналі, а заявку на продаж можна залишити на сторінці для продавця.
