Проєкт бюджету на 2027 рік №16000 передбачає з 1 січня 2027 року прожитковий мінімум 3 559 грн на одну особу і 3 691 грн для працездатних осіб. Від прожиткового мінімуму для працездатних залежать кілька показників, з якими працює роботодавець або ФОП: максимальна ставка єдиного податку 1 групи, розмір податкової соціальної пільги і поріг зарплати, до якого вона застосовується.
Прожитковий мінімум (ПМ) – грошова вартість набору харчування для підтримання здоровʼя та мінімальних наборів товарів і послуг для основних соціальних і культурних потреб людини, розрахована на місяць. Для розрахунку ПСП, її граничного доходу та максимальної ставки єдиного податку 1 групи беруть установлений законом ПМ для працездатних осіб на 1 січня року. Нижче суми для основних груп у 2026 і 2027 роках, що з них залежить для бізнесу, приклади і калькулятор податкової соціальної пільги.
Коротко
- ПМ 2027 за проєктом: 3 559 грн на одну особу, 3 691 грн для працездатних, 2 878 грн для осіб, які втратили працездатність.
- Єдиний податок 1 групи: за проєктом до 369,10 грн на місяць замість 332,80 грн.
- Податкова соціальна пільга: за проєктом 1 845,50 грн замість 1 664,00 грн; звичайний поріг зарплати 5 170 грн замість 4 660 грн.
- Хто відчує: зокрема працівники з невеликою зарплатою за неповного робочого часу і працівники, які мають право на пільгу на дітей.
- Статус: це проєкт; остаточні суми визначить ухвалений бюджет.
Прожитковий мінімум 2026 і 2027
3 209 грн у 2026 році, 3 559 грн у 2027 році за проєктом.
2 817 грн у 2026 році, 3 124 грн у 2027 році за проєктом.
3 512 грн у 2026 році, 3 895 грн у 2027 році за проєктом.
3 328 грн у 2026 році, 3 691 грн у 2027 році за проєктом.
2 595 грн у 2026 році, 2 878 грн у 2027 році за проєктом.
Показники 2026 року встановлені з 01.01.2026 статтею 7 Закону про Державний бюджет №4695-IX; показники 2027 року запропоновані з 01.01.2027 статтею 6 проєкту №16000 (за аналізом Дебет-Кредит від 17.09.2026 і висновком бюджетного комітету від 16.09.2026). У бюджетній декларації 2026-2028 років на 2027 рік прогнозували 3 358 грн загального ПМ і 3 482 грн для працездатних; нинішні суми – з проєкту бюджету, внесеного у вересні 2026 року.
Що залежить від прожиткового мінімуму для бізнесу
10% ПМ для працездатних на 1 січня: 332,80 грн у 2026 році, 369,10 грн у 2027 році за проєктом.
50% ПМ для працездатних на 1 січня: 1 664,00 грн у 2026 році, 1 845,50 грн у 2027 році за проєктом.
75% ПМ для працездатних на 1 січня: 2 496,00 грн у 2026 році, 2 768,25 грн у 2027 році за проєктом. Для одиноких батьків, вдів, вдівців, опікунів і піклувальників – на кожну дитину до 18 років за умовами пп. «а» пп. 169.1.3 ПКУ; за підставою інвалідності дитини – на кожну дитину з інвалідністю до 18 років.
100% ПМ для працездатних на 1 січня: 3 328,00 грн у 2026 році, 3 691,00 грн у 2027 році за проєктом.
ПМ для працездатних на 1 січня × 1,4, округлено до найближчих 10 грн: 4 660 грн у 2026 році, 5 170 грн у 2027 році за проєктом.
неоподатковуваний ліміт – сукупно за календарний рік від усіх благодійників-резидентів, юридичних або фізичних осіб: 4 660 грн у 2026 році, розрахунково 5 170 грн у 2027 році за проєктом. Для виплат профспілок своїм членам діють окремі правила.
подвійна гранична сума: 10 340 грн за проєктом 2027 року. Лише для виплати роботодавцем померлого працівника за останнім місцем роботи (зокрема перед пенсією), а не будь-якої виплати у звʼязку зі смертю родича.
За статтями 169 і 293 Податкового кодексу; для допомоги на поховання – за пп. «б» пп. 165.1.22, для нецільової благодійної допомоги – за пп. 170.7.3. Для платника, який утримує двох і більше дітей до 18 років, граничний дохід множиться на кількість дітей; такий збільшений поріг може використати лише один з батьків, хоча саму пільгу на дітей можуть отримувати обидва. За двох дітей це 9 320 грн у 2026 році і 10 340 грн за проєктом 2027 року.
Як працює податкова соціальна пільга
ПСП – це сума, на яку зменшують базу оподаткування зарплати ПДФО. Окремою виплатою вона не є. За незмінної нарахованої зарплати працівник отримує на руки більше, а витрати роботодавця не змінюються.
пільга не зменшує дохід від підприємницької діяльності: до доходу ФОП її не застосовують.
пільга зменшує лише базу ПДФО; військовий збір рахують з усієї зарплати.
лікарняні й відпускні відносять до місяців, за які їх нараховано. З порогом ПСП порівнюють загальний зарплатний дохід кожного такого місяця, включно з віднесеними до нього лікарняними й відпускними.
під час нарахування зарплати за грудень і остаточного розрахунку при звільненні роботодавець обовʼязково перераховує доходи та застосовану ПСП і перевіряє ПДФО за кожен місяць. За результатами уточнює суму податку до утримання.
Приклади за проєктом бюджету-2027 (пільга 1 845,50 грн, поріг 5 170 грн, ПДФО 18%):
Go Deal Brokers публікує в каналі готові бізнеси з цінами, оборотами й описом активів.
Калькулятор податкової соціальної пільги
Попередній розрахунок податкової соціальної пільги
Зазначте зарплату працівника і підставу пільги. Калькулятор порівняє 2026 і 2027 роки. Припущення: право і документи підтверджені, пільга за одним місцем роботи, ПДФО 18%. Межі полів калькулятора не є правовими.
До утримання податків
Право зберігається до кінця року, в якому дитині виповнюється 18
Для них пільга 150% замість 100%; одну й ту саму дитину не рахують двічі
Що зробити роботодавцю
- Перевірте, хто з працівників отримує пільгу. Звичайна пільга за повного робочого часу з мінімальною зарплатою 9 546 грн (за проєктом) не застосовується, бо зарплата вища за звичайний поріг 5 170 грн. Але для працівника, який утримує двох дітей і використовує збільшений поріг (його може використати лише один з батьків), поріг за проєктом становить 10 340 грн, тож при мінімальній зарплаті пільга можлива.
- Оновіть суми після набрання чинності бюджетом з фактично затвердженими показниками: пільгу і поріг обчислюють від прожиткового мінімуму на 1 січня звітного року.
- Перевірте заяви і документи. Перевірте, чи залишилися чинними підстави та підтвердні документи. Нова заява лише через зміну сум прожиткового мінімуму не потрібна.
- ФОП 1 групи закладіть у бюджет нову ставку єдиного податку, якщо місцева рада встановила максимальну. Інші платежі ФОП на 2027 рік у статті про ліміти і платежі ФОП.
Мінімальна зарплата і повʼязані з нею витрати роботодавця розібрані окремо в статті про мінімальну зарплату 2027.
Часті запитання
Чи застосовується податкова соціальна пільга до доходу ФОП
Ні. ПСП зменшує базу оподаткування зарплати ПДФО; до доходу від підприємницької діяльності її не застосовують. ФОП, який також працює за трудовим договором, може застосовувати ПСП до зарплати за дотримання загальних умов.
Чи зменшує пільга військовий збір
Ні, пільга зменшує базу ПДФО, а військовий збір рахують з усієї нарахованої зарплати.
Який неоподатковуваний ліміт нецільової благодійної допомоги у 2027 році?
За показниками проєкту бюджету - 5 170 грн сукупно за календарний рік від благодійників-резидентів, юридичних або фізичних осіб (у 2026 році - 4 660 грн). Для цільової допомоги та виплат профспілок своїм членам діють інші правила.
Як лікарняні і відпускні впливають на право на пільгу
Лікарняні й відпускні відносять до місяців, за які їх нараховано, та додають до іншої зарплати відповідного місяця. Права на ПСП немає за той місяць, у якому загальний зарплатний дохід після такого розподілу перевищує поріг. Сам розмір разової виплати відпускних цього не визначає.
Який прожитковий мінімум у 2027 році
За проєктом бюджету з 1 січня 2027 року: 3 559 грн на одну особу, 3 691 грн для працездатних осіб, 2 878 грн для осіб, які втратили працездатність, 3 124 грн для дітей до 6 років і 3 895 грн для дітей від 6 до 18 років.
Яка податкова соціальна пільга у 2027 році
За проєктом бюджету 1 845,50 грн (50% прожиткового мінімуму для працездатних), а звичайний граничний дохід для її застосування 5 170 грн на місяць.
Чи отримає пільгу працівник з мінімальною зарплатою
Звичайну пільгу за повного робочого часу ні: мінімальна зарплата 9 546 грн за проєктом вища за поріг 5 170 грн. Але для працівника, який утримує двох і більше дітей до 18 років, поріг множиться на кількість дітей, якщо збільшений поріг використовує саме він, а не інший з батьків: за двох дітей 10 340 грн, тож пільга можлива.
Скільки єдиного податку платитиме ФОП 1 групи у 2027 році
За проєктом не більше 369,10 грн на місяць (10% прожиткового мінімуму для працездатних), точну ставку встановлює місцева рада.
Джерела
Факти, суми й норми в статті взяті з перелічених джерел. Дата перевірки: 13.10.2026. Приклади й розрахунки зроблені редакцією на основі цих даних.
- ДПС: коли податкова соціальна пільга не застосовується (дохід ФОП), 16 вересня 2026
- ДПС: неоподатковуваний ліміт благодійної допомоги, 25 червня 2026
- ДПС Рівненщини: благодійна допомога від кількох благодійників, 21 вересня 2026
- ДПС: оподаткування допомоги на поховання, 21 січня 2026
- Постанова КМУ №1227: порядок застосування податкової соціальної пільги, чинна редакція
- ДПС: механізм податкової соціальної пільги, 13 січня 2026
- ДПС: окреме визначення бази військового збору, 30 травня 2024
- ДПС: розподіл доходів за місяцями нарахування (пп. 169.4.1 ПКУ), 21 серпня 2026
- ДПС: річний перерахунок пільги (пп. 169.4.2 ПКУ), 4 березня 2026
- Закон «Про прожитковий мінімум» №966-XIV, чинна редакція
- Картка проєкту Закону про Державний бюджет України на 2027 рік №16000, 15 вересня 2026
- Бюджетний комітет ВРУ: висновок щодо представлення проєкту Держбюджету-2027, 16 вересня 2026
- Дебет-Кредит: мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, ЄСВ, ВЗ і ліміти ФОП за проєктом Держбюджету-2027, 17 вересня 2026
- Податковий кодекс України: стаття 169 (податкова соціальна пільга), стаття 293 (ставки єдиного податку), чинна редакція
- ДПС: податкова соціальна пільга для батьків двох і більше дітей, 21 травня 2026
- Закон про Державний бюджет України на 2026 рік №4695-IX, стаття 7 (прожиткові мінімуми 2026), 3 грудня 2025
- Мінфін: Бюджетна декларація на 2026-2028 роки, с. 22 (прогноз ПМ на 2027 рік), схвалена постановою КМУ №774, 27 червня 2025
Go Deal Brokers - брокери готового бізнесу. Орієнтовну оцінку вашого бізнесу можна отримати в калькуляторі оцінки, а подати заявку на продаж на сторінці для продавця.
