ФОП 2027: ліміти, ЄСВ і єдиний податок + калькулятор

Ліміти доходу і більшість обовʼязкових платежів ФОП привʼязані до мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму на 1 січня. Проєкт бюджету на 2027 рік (№16000) передбачає мінімальну зарплату 9 546 грн замість 8 647 і прожитковий мінімум для працездатних 3 691 грн замість 3 328. Якщо Рада збереже ці цифри, з 1 січня 2027 року зміняться ліміти доходу ФОП 1-3 груп, мінімальний ЄСВ, військовий збір і єдиний податок 1-2 груп. Для лімітів, єдиного податку і військового збору 1-2 груп беруть показники на 1 січня, мінімальний ЄСВ розраховують від мінімальної зарплати відповідного місяця.

Нижче – порівняння показників 2026 і 2027 років у картках, калькулятор і поради для ФОП 1-3 груп на спрощеній системі.

Від брокерів бізнесу. Go Deal Brokers супроводжує купівлю і продаж готового бізнесу, і багато малих бізнесів в Україні працюють на ФОП. Обовʼязкові платежі підприємця входять у витрати бізнесу, тож, плануючи 2027 рік чи продаж, варто розраховувати ці витрати за проєктними показниками. Свіжі бізнеси на продаж з цінами й описом публікуємо в нашому Telegram-каналі.

Коротко

Мінімальний ЄСВ: 1 902,34 грн на місяць у 2026 році, 2 100,12 грн у 2027 році за проєктом, якщо ФОП сплачуватиме ЄСВ за себе.
Ліміти доходу 2027: 1 група 1 594 182 грн, 2 група 7 961 364 грн, 3 група 11 140 182 грн.
2 група: максимальний єдиний податок 1 909,20 грн, військовий збір 954,60 грн на місяць.
1 група: максимальний єдиний податок 369,10 грн, військовий збір 954,60 грн на місяць.
Важливо: це проєкт; остаточні суми визначить ухвалений бюджет.

Ліміти доходу ФОП: 2026 і 2027

Ліміти рахують від мінімальної зарплати на 1 січня податкового року (ст. 291 ПКУ): 1 група – 167 мінімальних зарплат (1 444 049 грн у 2026 році, 1 594 182 грн у 2027 році за проєктом), 2 група – 834 (7 211 598 і 7 961 364 грн), 3 група – 1 167 (10 091 049 і 11 140 182 грн).

Ліміти доходу ФОП 1, 2 і 3 груп у 2026 і 2027 роках — Ліміти доходу ФОП у 2026 році і за проєктом бюджету на 2027 рік.

Платежі ФОП у розрахунку на місяць: 2026 і 2027

Мінімальний ЄСВ (для ФОП без звільнення)
22% мінімальної зарплати: 1 902,34 грн у 2026 році, 2 100,12 грн у 2027 році за проєктом.

Єдиний податок 1 група, максимум
10% прожиткового мінімуму для працездатних: 332,80 грн у 2026 році, 369,10 грн у 2027 році за проєктом.

Єдиний податок 2 група, максимум
20% мінімальної зарплати: 1 729,40 грн у 2026 році, 1 909,20 грн у 2027 році за проєктом.

Військовий збір 1 і 2 груп
10% мінімальної зарплати: 864,70 грн у 2026 році, 954,60 грн у 2027 році за проєктом.

Єдиний податок 3 група
5% доходу або 3% + ПДВ; ставки за чинним ПКУ.

Військовий збір 3 група
1% доходу; ставки за чинним ПКУ.

Конкретну ставку єдиного податку для 1 і 2 груп встановлює місцева рада в межах максимуму. Наведено місячні еквіваленти платежів за чинними ставками; розрахунок ЄСВ на 2027 рік умовний і передбачає його сплату за себе. Підстави звільнення, строки сплати і можливі зміни правил пояснено в окремих розділах нижче.

Структура місячних платежів ФОП 1 і 2 груп у 2026 і 2027 роках: єдиний податок, військовий збір і мінімальний ЄСВ — Максимальний єдиний податок, військовий збір і мінімальний ЄСВ за себе, без пільг; 2027 рік – за проєктом бюджету №16000. Розрахунок редакції.

Калькулятор: ваші платежі у 2027 році

Порахуйте свої платежі ФОП на 2027 рік

Оберіть групу, вкажіть середній дохід на місяць, ставку місцевої ради і чи сплачуєте ЄСВ за себе. Калькулятор порівняє платежі 2026 року зі сценарієм на 2027 рік за проєктом бюджету, покаже суму за рік і перевірить ліміт.

Ваша групаДля 1 і 2 груп ставку єдиного податку встановлює місцева рада

Середній місячний дохід за ст. 292 ПКУ, грн

Для 3 групи зі ставкою 3% дохід без ПДВ

Ставка єдиного податку за рішенням місцевої ради, % прожиткового мінімуму

Для 1 групи – не більше 10%; уточніть у рішенні вашої громади

Ставка єдиного податку за рішенням місцевої ради, % мінімальної зарплати

Для 2 групи – не більше 20%; уточніть у рішенні вашої громади

Чи сплачуєте ЄСВ за себеПідстави – у розділі «Хто може не сплачувати ЄСВ за себе»

Базовий місячний розрахунок 2027 за проєктом, без ПДВ–

Разом за 2027 рік (12 місяців)–

Базовий місячний розрахунок 2026, без ПДВ–

Різниця базових розрахунків за 12 місяців–

Ліміт доходу 2027–

Бізнеси на продаж щодня в Telegram
Go Deal Brokers публікує в каналі готові бізнеси з цінами, оборотами й описом активів.

Перейти в канал

Скільки додасться за рік

Припущення: 12 повних місяців, незмінні бази, максимальні ставки єдиного податку 1-2 груп, без пільг і перевищення ліміту; для 3 групи однаковий дохід в обох роках, ПДВ не враховано.

1 група
місячне навантаження 3 099,84 грн у 2026 році і 3 423,82 грн у 2027 році за проєктом; за рік +3 887,76 грн.

2 група
місячне навантаження 4 496,44 грн у 2026 році і 4 963,92 грн у 2027 році за проєктом; за рік +5 609,76 грн.

3 група
місячне навантаження 1 902,34 грн + % доходу у 2026 році і 2 100,12 грн + % доходу у 2027 році за проєктом; за рік +2 373,36 грн.

Розрахунок редакції за чинними ставками єдиного податку і військового збору та проєктними показниками бюджету-2027; можливі податкові зміни 2027 року не враховано. Для 3 групи податок і військовий збір залежать від доходу; за однакового доходу та незмінних ставок змінюється лише мінімальний ЄСВ.

Повна сума за рік у 2027 році за проєктом (максимальні ставки єдиного податку, мінімальний ЄСВ, без пільг):

41 085,84 грн

1 група: 12 × (369,10 + 954,60 + 2 100,12)

59 567,04 грн

2 група: 12 × (1 909,20 + 954,60 + 2 100,12)

97 201,44 грн

3 група, 5%, за доходу 100 000 грн на місяць: 12 × (5 000 + 1 000 + 2 100,12); на місяць 8 100,12 грн

Важливо2 група чи 3 група? За максимальної ставки 2 групи, однакового ЄСВ і відсутності пільг витрати рівні за доходу 47 730 грн на місяць: (1 909,20 + 954,60) / 0,06. За меншого доходу дешевша 3 група зі ставкою 5%, за більшого - 2 група, доки дотримано її річного ліміту та інших умов. Нижча місцева ставка єдиного податку змінить точку рівності; вид діяльності і клієнти визначають, чи доступна 2 група.

Хто може не сплачувати ЄСВ за себе

Працюєте за наймом
роботодавець має сплатити за вас ЄСВ не менше мінімального за відповідний місяць; з 01.10.2025 вимогу, щоб це було основне місце роботи, скасовано.

Пенсіонер за віком
звільнений від ЄСВ за себе, якщо отримує пенсію за віком.

Особа з інвалідністю
звільнена від ЄСВ за себе за умови отримання відповідних виплат.

Воєнна норма
у 2026 році право ФОП не платити ЄСВ за себе (п. 9-19 розділу VIII Закону №2464-VI) зупинене. За повідомленням 7eminar від 14.10.2026, проєкт бюджету-2027 пропонує зупинити його і на 2027 рік; текст відповідної норми проєкту ми ще не звірили, остаточно це визначить ухвалений закон. Без власної підстави для звільнення плануйте сплату ЄСВ і у 2027 році.

За розʼясненнями ДПС від 26.09.2025 і 13.02.2026 та ст. 4 Закону №2464-VI. Перевірте точні умови своєї підстави.

Коли платити і звітувати

1 і 2 групи
єдиний податок і військовий збір - авансом не пізніше 20 числа поточного місяця. Декларація зазвичай річна: протягом 60 календарних днів після закінчення року; у разі перевищення ліміту, переходу на вищу групу або загальну систему - у квартальний строк, протягом 40 календарних днів після кварталу.

3 група
декларація протягом 40 календарних днів після кварталу, податок і військовий збір - протягом 10 днів після граничного строку декларації.

ЄСВ за себе
щокварталу, не пізніше 19 числа місяця після кварталу; якщо день вихідний, строк переноситься на наступний робочий.

УвагаЄСВ за IV квартал 2026 року, який сплачують у січні 2027 року, розраховують за базами 2026 року: за мінімального внеску за всі три місяці це 5 707,02 грн. Нову мінімальну зарплату застосовуватимуть до нарахування ЄСВ за місяці 2027 року.

ПорадаХочете змінити групу з 2027 року? Добровільну зміну групи оформлюють заявою не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ). Вимушений перехід після перевищення ліміту - інша процедура.

Ліміт: що рахувати доходом і що робити після перевищення

Дохід - не прибуток
для ліміту рахують дохід за ст. 292 ПКУ, а не різницю між виручкою і витратами.

Комісія банку і еквайринг
комісія не зменшує дохід: якщо чек на 1 000 грн, а банк утримав 20 грн, дохід - 1 000 грн. Для оплат карткою з фіскальним чеком важлива дата чека.

Якщо перевищили ліміт
на суму перевищення нараховують 15% єдиного податку (з 10 000 грн - 1 500 грн). З наступного кварталу 1 група може перейти на 2 або 3 групу за дотримання їхніх умов, 2 група - на 3; альтернатива - загальна система. Для 3 групи перехід на загальну систему обовʼязковий. Заяву подають не пізніше 20 числа місяця після кварталу перевищення.

За розʼясненнями ДПС від 25.03.2026 (з посиланням на лист Мінфіну) і 04.09.2026 (п. 293.8 ПКУ). Вищий ліміт наступного року не скасовує перевищення поточного.

Чинні правила і плани на 2027 рік

Чинні правила
ставки 5% і 3% для 3 групи, 1% військового збору, максимум 1 і 2 груп у відсотках від прожиткового мінімуму і мінімальної зарплати.

Бюджетний сценарій 2027
мінімальна зарплата 9 546 грн і прожитковий мінімум 3 691 грн за проєктом №16000: від них залежать ліміти і платежі. Суми остаточні лише після ухвалення бюджету.

Статус бюджету на 14 жовтня
проєкт №16000 опрацьовується в комітеті, перше читання ще не відбулося. 16 вересня його представили у Верховній Раді і взяли для подальшої роботи. За Регламентом перше читання має відбутися не пізніше 20 жовтня - це граничний строк, а не підтверджена дата голосування (пояснення бюджетного комітету).

Програмні наміри МВФ
подати у 2027 році зміни щодо переведення окремих видів діяльності з 2 на 3 групу і диференційованих ставок для послуг на 3 групі до 10%; ПДВ для спрощенців - з 2028 року. Це плани, а не ухвалені ставки.

Що врахувати, плануючи 2027 рік

План ФОП на 2027 рік для друку: 20 пунктів

6 блоків: дохід і ліміт, група і ставка, ЄСВ за себе, бюджет платежів, строки сплати і звітів, зміни, за якими варто стежити. Внизу - «Мої цифри на 2027 рік» і таблиця платежів по кварталах.

⬇ Завантажити PDF для друку Відкрити картинку

План підготовки ФОП до 2027 року для друку: ліміт, група, ЄСВ, бюджет платежів і строки — Натисніть на план, щоб відкрити його в повному розмірі. Нижче - пояснення до головних пунктів.

Перевірте запас до ліміту. Ліміт зростає разом з мінімальною зарплатою, але якщо дохід зростає швидше, перехід на іншу групу чи систему треба планувати заздалегідь.
Закладіть платежі в ціни і бюджет. Для ФОП 2 групи з максимальною ставкою обовʼязкові платежі зростуть приблизно на 5,6 тисячі гривень на рік; як скласти бюджет, ми писали в статті про бюджетування на 2027 рік.
Працівники коштуватимуть дорожче: на працівника з мінімальною зарплатою за загальної ставки ЄСВ 22% витрати зростуть на 1 096,78 грн на місяць; розрахунок у статті про мінімальну зарплату 2027.
Стежте за реформою ПДВ: у програмі з МВФ передбачено запровадження обовʼязкової реєстрації платниками ПДВ для спрощенців понад загальний поріг з 1 січня 2028 року; поріг планують підвищити, але не більше 85 000 євро річного обороту (межа директиви ЄС), остаточний розмір визначить закон. Деталі в статті про ПДВ для ФОП.

Часті запитання

Що платити, якщо доходу немає

За відсутності доходу ФОП 1 і 2 груп сплачують фіксований єдиний податок і військовий збір, якщо не мають права на звільнення. У 3 групи за нульового доходу немає єдиного податку і військового збору з доходу. ЄСВ за себе сплачують, якщо немає підстави для звільнення. ФОП 1-2 груп без найманих працівників можуть не сплачувати єдиний податок і військовий збір за один календарний місяць відпустки на рік, а також за період хвороби тривалістю 30 і більше календарних днів: до ДПС подають заяву в довільній формі, у разі хвороби з витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Чи потрібен ЄСВ за себе, якщо працюю за наймом

Ні, якщо роботодавець сплатив за вас ЄСВ не менше мінімального за відповідний місяць; з 01.10.2025 це не обовʼязково має бути основне місце роботи.

Чи зменшує комісія банку дохід для ліміту

Ні. Якщо чек на 1 000 грн, а банк утримав 20 грн комісії, доходом для ліміту є 1 000 грн.

Що робити після перевищення ліміту

Нарахувати 15% єдиного податку на перевищення і оформити перехід з наступного кварталу; для 3 групи обовʼязкова загальна система. Варіанти для 1-2 груп і строк заяви наведено в розділі про ліміт вище.

Чи платитиме 3 група 10% з 2027 року

Такої чинної ставки немає. У програмі з МВФ є намір запровадити диференційовані ставки для послуг на 3 групі до 10%, але це план, а не закон.

Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2027 році

За проєктом бюджету з мінімальною зарплатою 9 546 грн ліміт 2 групи становитиме 7 961 364 грн. Остаточна сума залежить від ухваленого бюджету.

Скільки ЄСВ платитиме ФОП у 2027 році

За проєктом мінімальний ЄСВ становитиме 2 100,12 грн на місяць (22% від 9 546 грн), або 6 300,36 грн за квартал за однакової мінімальної зарплати в усіх трьох місяцях. Це сценарій для ФОП, який сплачує ЄСВ за себе і не має права на звільнення; за повідомленням медіа, проєкт бюджету пропонує зупинити воєнне право не сплачувати ЄСВ і на 2027 рік, але остаточно це визначить ухвалений закон.

Скільки єдиного податку платитиме 2 група у 2027 році

За проєктом не більше 20% мінімальної зарплати, тобто до 1 909,20 грн на місяць; точну ставку встановлює місцева рада.

Який військовий збір для ФОП у 2027 році

Для 1 і 2 груп 10% мінімальної зарплати, тобто 954,60 грн на місяць за проєктом; для 3 групи 1% доходу.

Чи зникне військовий збір після завершення воєнного стану

Не одразу: Закон №4835-IX продовжив справляння військового збору з ФОП на єдиному податку до 31 грудня третього календарного року після року припинення або скасування воєнного стану. Наприклад, якщо це станеться у 2027 році, збір за чинним правилом діятиме до 31 грудня 2030 року. Ця зміна набула чинності 15 квітня 2026 року (за розʼясненням ДПС) і не залежить від бюджету-2027.

Коли стане відомо остаточно

Після ухвалення Закону про Державний бюджет на 2027 рік; за частиною 6 статті 159 Регламенту Рада має ухвалити його до 1 грудня 2026 року.

Джерела

Основні джерела перевірено 13.10.2026; статус бюджету, військовий збір після воєнного стану і повідомлення щодо ЄСВ - 14.10.2026. Повідомлення медіа, не звірені з текстом нормативного акта, позначено окремо. Приклади й розрахунки зроблені редакцією.

ДПС: пільга для ФОП 1-2 груп на відпустку і хворобу (п. 295.5 ПКУ), 10 липня 2026
ДПС: строки декларації для 1-2 груп (річні і квартальні), 2 лютого 2026
Картка проєкту Закону про Державний бюджет України на 2027 рік №16000, 15 вересня 2026
Бюджетний комітет ВРУ: висновок щодо представлення проєкту Держбюджету-2027, 16 вересня 2026
Дебет-Кредит: мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, ЄСВ, ВЗ і ліміти ФОП за проєктом бюджету-2027, 17 вересня 2026
Бухгалтерська платформа: ФОП у 2027 році, скільки платити і який ліміт доходу, 16 вересня 2026
Регламент Верховної Ради, частина 6 статті 159, чинна редакція
МВФ: Ukraine, Country Report 26/188 (MEFP п. 21-22), липень 2026
ДПС: ЄСВ для ФОП-найманих працівників з 01.10.2025, 26 вересня 2025
ДПС: категорії звільнення від ЄСВ, 13 лютого 2026
ДПС: строк сплати військового збору і місцеві ставки, 11 березня 2026
ДПС: перевищення ліміту і перехід (п. 293.8 ПКУ), 4 вересня 2026
ДПС: дохід при еквайрингу і комісія банку, 25 березня 2026
ДПС: добровільна зміна групи (пп. 298.1.5 ПКУ), 21 травня 2026
Директива (ЄС) 2020/285, ст. 1, п. 12: нова редакція ст. 284(1) Директиви 2006/112/ЄС, верхня межа 85 000 євро, 18 лютого 2020
ЄСВ для ФОП у 2026 році: дію п. 9-19 розділу VIII Закону №2464-VI зупинено Законом №4695-IX від 03.12.2025, перевірено 12 жовтня 2026
Податковий кодекс України: статті 291-293 (ліміти, ставки єдиного податку), підрозділ 10 розділу XX (військовий збір), чинна редакція
Закон про збір та облік ЄСВ №2464-VI, чинна редакція
Закон про Державний бюджет України на 2026 рік №4695-IX, 3 грудня 2025
ДПС: ліміти доходу платників єдиного податку на 2026 рік, 2 січня 2026
Верховна Рада: стенограма представлення проєкту бюджету-2027, 16 вересня 2026
Бюджетний комітет ВРУ: строки розгляду проєкту бюджету, перевірено 14 жовтня 2026
Закон №4835-IX (строк справляння військового збору з ФОП після воєнного стану), чинна редакція
ДПС: військовий збір для ФОП після завершення воєнного стану, 2026
7eminar: чи повинен ФОП сплачувати ЄСВ у 2027 році (повідомлення медіа, потребує звірки з текстом проєкту), 14 жовтня 2026

Думаєте про продаж бізнесу?

Go Deal Brokers - брокери готового бізнесу. Орієнтовну оцінку вашого бізнесу можна отримати в калькуляторі оцінки, а подати заявку на продаж на сторінці для продавця.

Бізнеси на продаж у Telegram-каналі