ФОП потрібен, якщо ви регулярно заробляєте на продажах чи послугах з метою прибутку: це підприємницька діяльність, а займатися нею фізособа може лише після державної реєстрації. Разовий продаж особистих речей, разова робота за договором з компанією чи здача власної квартири в оренду можливі без ФОП, але з податками фізособи. Із звичайної винагороди за роботу - 18% ПДФО і 5% військового збору, а з оренди нерухомості з 23.10.2026 - 5% ПДФО і 5% військового збору.
Нижче - ознаки бізнесу, таблиця типових ситуацій (Instagram, фріланс, оренда, таксі, курʼєр), як платити податки без ФОП, які штрафи за роботу без реєстрації і що з переказами на картку.
Якщо замість власного проєкту з нуля думаєте про готовий бізнес, де вже все оформлено, такі обʼєкти з ціною і прибутком Go Deal Brokers публікує в нашому Telegram-каналі.
Зміст статті
- 1Коли потрібно відкривати ФОП: ознаки бізнесу
- 2Чи потрібен ФОП саме вам: таблиця ситуацій
- 3Продажі в Instagram: свої речі чи магазин
- 4Чи потрібен ФОП фрілансеру
- 5Чи потрібен ФОП, щоб здавати квартиру
- 6Таксі і курʼєрська робота
- 7Гроші на картку без ФОП: податки, банк і штрафи
- 8Часті запитання
- 9Джерела
Коли потрібно відкривати ФОП: ознаки бізнесу
Господарський кодекс втратив чинність 28 серпня 2025 року, але правило не змінилося: «Фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації». Підприємництво - це діяльність з метою прибутку: ДПС пояснює, що «Господарська діяльність, що здійснюється з метою одержання прибутку, є підприємництвом». Її ознаки - самостійність, ініціативність, систематичність, власний ризик і мета прибутку.
Найважливіша ознака - систематичність. Про продажі ДПС пише: «лише систематичний продаж та одночасно однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької (господарської) діяльності». Закупівля для перепродажу, повторювані замовлення, реклама, постійний прийом оплат - сигнали, що це вже бізнес. Точного порогу на кшталт «три продажі на рік» для всіх випадків закон не встановлює.
Чи потрібен ФОП саме вам: таблиця ситуацій
| Ситуація | Чи потрібен ФОП | Як платити без ФОП |
|---|---|---|
| Разово продаєте свої речі | Зазвичай ні | Залежить від виду майна, див. нижче |
| Регулярно продаєте товари в Instagram | Так | Сплата податків як фізособа не замінює реєстрацію |
| Разове замовлення від української компанії | Не обовʼязково | Компанія утримує 18% + 5% як податковий агент |
| Регулярний фріланс для клієнтів | Як правило, так | Декларування не усуває ознак бізнесу |
| Здаєте власну квартиру | Не обовʼязково | З 23.10.2026: 5% ПДФО + 5% військового збору; утримує орендар-агент або сплачуєте ви |
| Водій чи курʼєр у штаті компанії | Ні | Податки утримує роботодавець |
| Самостійні перевезення чи доставка через платформи | Як правило, так | Залежить від умов платформи |
Продажі в Instagram: свої речі чи магазин
Продати кілька своїх речей - не бізнес. Але якщо ви купуєте товар, щоб перепродати, ведете сторінку магазину і постійно приймаєте оплати, це вже підприємницька діяльність, і потрібен ФОП. Зважайте, що й продаж особистого майна не завжди звільнений від податку: наприклад, без податку можна продати «одного легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом року», а для іншого рухомого майна діють свої правила. Як оподатковуються блогери, ми розбирали в окремій статті.
Чи потрібен ФОП фрілансеру
Якщо ви разово виконали роботу для української компанії за договором, компанія як податковий агент утримає з вашої винагороди 18% ПДФО і 5% військового збору. Але якщо ваша робота на клієнтів має сукупність ознак підприємництва - регулярність, пошук замовлень, власний ризик, - потрібна реєстрація, і декларування доходу її не замінює. Для незалежної професійної діяльності (наукової, творчої, освітньої та подібної) діють окремі правила обліку.
Фізособа - податковий резидент України оподатковувані іноземні доходи декларує сама: за ДПС, «Такі доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи». Винятки і зарахування податку, сплаченого за кордоном, визначають ПКУ і міжнародні договори. Для більшості фрілансерів дешевше і простіше ФОП 3 групи: як його оформити, ми пояснювали для програмістів і дизайнерів, тестувальників і маркетологів.
Чи потрібен ФОП, щоб здавати квартиру
Ні, здавати власне житло можна і як звичайна фізособа: ДПС підтверджує, що власне майно можна здавати в оренду без реєстрації ФОП. Ставка податку змінилася: ДПС повідомила, що дохід від оренди житлової чи нежитлової нерухомості «тепер оподатковується ПДФО за зниженою ставкою 5 % замість 18 %». Зниження ухвалила Верховна Рада, військовий збір 5% лишається, тож разом 10% замість 23%. Як застосовувати нову ставку до доходу, отриманого раніше, уточнюйте в ДПС.
Хто платить, залежить від орендаря. Якщо орендар - компанія чи ФОП, «оподаткування здійснюється податковим агентом», тобто орендарем. Якщо орендар - звичайна людина, податок сплачуєте ви самі щокварталу: «протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу», а за рік подаєте декларацію.
Коли бізнес виростає з підробітку, наступний крок - масштабування або купівля готового. Як виглядають бізнеси на продаж з цифрами, видно в нашому Telegram-каналі.
Таксі і курʼєрська робота
Якщо ви працюєте водієм чи курʼєром у штаті компанії за трудовим договором, ФОП не потрібен: податки утримує роботодавець. Якщо ж ви самостійно возите пасажирів чи доставляєте замовлення через платформи, це, як правило, підприємницька діяльність. Умови кожної платформи і партнерів різні, тож уточнюйте їх перед стартом. Як оформити ФОП для таксі і яку групу обрати, ми розбирали у статті ФОП для таксі Bolt і Uklon.
Гроші на картку без ФОП: податки, банк і штрафи
Штраф. За підприємницьку діяльність без реєстрації за статтею 164 КУпАП передбачено штраф «від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян», тобто від 17 000 до 34 000 грн, з конфіскацією або без. За повторне порушення протягом року - більше.
Банк. Банки перевіряють походження коштів у межах закону про фінансовий моніторинг і можуть запитати документи, якщо надходжень на картку багато. Регуляторний ліміт НБУ 150 000 грн на місяць для переказів з картки на картку не продовжили з 1 квітня 2025 року, але банки встановлюють власні правила. Ліміт банку не є «безподатковою сумою»: податки залежать від природи доходу, а не від суми переказу.
Платформи. Закон №4903-IX про оподаткування доходів з цифрових платформ (законопроєкт №15111-д) підписано. Основні правила для платформ почнуть діяти з 01.01.2027: вони передаватимуть до податкової дані про продавців і їхні доходи. Частина положень, зокрема знижена ставка для оренди, діє вже з 23.10.2026.
Часті запитання
Чи є сума, до якої можна працювати без ФОП
Ні. Потреба в ФОП залежить від того, чи це систематична діяльність з метою прибутку, а не від суми. Регулярний бізнес на невеликих сумах теж потребує реєстрації.
Чи потрібен ФОП, якщо продаю кілька речей в Instagram
Якщо це разовий продаж своїх речей - зазвичай ні. Якщо ви купуєте товар для перепродажу і продаєте регулярно - так.
Чи можна фрілансеру просто платити 23% податку
З разової винагороди від української компанії податки утримує сама компанія. Дохід від іноземного замовника чи від особи, яка не є податковим агентом, ви декларуєте самі. Але регулярна робота на клієнтів з ознаками підприємництва потребує реєстрації, і декларування її не замінює.
Чи потрібен ФОП, щоб здавати одну квартиру
Ні, власне житло можна здавати як фізособа. З 23.10.2026 податки з оренди - 5% ПДФО і 5% військового збору: їх утримує орендар-компанія або ви сплачуєте самі.
Чи потрібен свій ФОП для роботи в Bolt чи курʼєром
Якщо працюєте самостійно через платформу - як правило, так. Якщо ви в штаті компанії за трудовим договором - ні.
Чи оподатковується кожен переказ на картку
Ні. Податок залежить від того, що це за гроші: дохід від продажів, оренди, подарунок чи повернення боргу. Але банк може попросити пояснити походження коштів.
Джерела
Норми і ставки взяті з роз’яснень ДПС та інших перелічених джерел, дата перевірки 24.10.2026. Стаття не замінює консультацію бухгалтера для вашої ситуації.
- ДПС: Господарський кодекс втратив чинність, 29.12.2025
- ДПС: підприємницька діяльність за умови державної реєстрації, 16.12.2025
- ЗІР ДПС: що є підприємництвом, дата звернення 24.10.2026
- ДПС: систематичний продаж як ознака підприємництва, 07.04.2025
- ДПС: ставки ПДФО 18% і військового збору 5%, 16.03.2026
- ДПС: декларування іноземних доходів, 08.10.2026
- ДПС: оренда житла без реєстрації ФОП, 01.05.2026
- ДПС: податковий агент при оренді, 28.04.2026
- ДПС: сплата податку з оренди щокварталу, 07.01.2026
- ДПС: продаж автомобіля без податку, 15.04.2026
- ДПС: штраф за ст. 164 КУпАП, 13.11.2025
- НБУ: регуляторний ліміт на P2P-перекази не продовжено, 01.04.2025
- Закон №361-IX про фінансовий моніторинг, від 06.12.2019
- Верховна Рада: Закон №4903-IX (законопроєкт №15111-д), дата звернення 24.10.2026
- ДПС: ПДФО з оренди нерухомості 5% замість 18%, 23.10.2026
- Forbes: Рада знизила ПДФО для орендодавців до 5%, 15.10.2026
Шукаєте готовий бізнес або плануєте продаж? Go Deal Brokers публікує бізнеси з цінами й прибутком у Telegram-каналі, а заявку на продаж можна залишити на сторінці для продавця.
