Блогер без ФОП платить з доходу від YouTube, Meta чи TikTok 18% податку на доходи і 5% військового збору, тобто 23%, і сам декларує цей іноземний дохід. Якщо платить українська компанія, податки зазвичай утримує вона. Блогер-ФОП третьої групи платить 5% єдиного податку і 1% військового збору з доходу, а також ЄСВ щонайменше 1 902,34 грн на місяць, якщо немає пільги. Систематична рекламна діяльність потребує реєстрації, а при регулярному доході ФОП зазвичай ще й дешевший, як показує приклад нижче.
Нижче - коли потрібен ФОП, яку групу і КВЕД обрати, як отримувати виплати Google на рахунок ФОП, що робити з бартером і подарунками від брендів і приклад розрахунку з $1 000 на місяць.
Блог, який стабільно приносить гроші, - це вже бізнес, і рахувати його податки варто так само. Як виглядають і скільки коштують готові бізнеси, зокрема онлайн, видно в нашому Telegram-каналі Go Deal Brokers.
Зміст статті
Коли блогеру потрібен ФОП
Якщо блог приносить дохід регулярно (монетизація YouTube, реклама від брендів, платні інтеграції), це підприємницька діяльність. ДПС прямо зазначає: «Діяльність зі створення відео контенту та його розміщення на YouTube з метою отримання доходу від реклами є частиною господарської діяльності ФОП».
Разовий дохід без ознак підприємництва оподатковується за правилами для фізособи, причому сума сама по собі не визначає, чи потрібен ФОП. Але систематична діяльність без реєстрації - це ризик штрафу за ст. 164 КУпАП: від 17 000 до 34 000 грн, а якщо протягом року вас уже карали за таке саме порушення, - від 34 000 до 85 000 грн з конфіскацією, як пояснює ДПС. Сплата 23% як фізособа не замінює реєстрацію, якщо ви фактично ведете бізнес.
Податки блогера без ФОП
Винагорода від іноземної компанії (Google, Meta, TikTok) для резидента України - іноземний дохід. З нього сплачують «податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військовий збір за ставкою 5 відсотків». Податкового агента в Україні немає, тому ви самі подаєте річну декларацію до 1 травня наступного року і сплачуєте податок до 1 серпня. За дохід 2026 року декларацію треба подати не пізніше 30 квітня 2027 року. Останній день сплати, 31 липня 2027 року, припадає на суботу, тож за правилом перенесення він зсувається на 2 серпня; перед сплатою звірте календар ДПС.
У квітні 2026 року ДПС окремо нагадувала відеоблогерам про YouTube, TikTok та Instagram: «громадяни зобов’язані самостійно задекларувати доходи, з яких не були сплачені податки».
Якщо Google утримав податок у США, це не скасовує української декларації. Чи можна зарахувати іноземний податок, залежить від міжнародного договору і документів, які це підтверджують.
Блогер-ФОП: друга чи третя група
Друга група дозволяє надавати послуги лише «платникам єдиного податку та/або населенню» (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Google, Meta і TikTok - іноземні компанії, а більшість рекламодавців - ТОВ на загальній системі. Тому для монетизації і реклами від компаній на загальній системі підходить третя група. Друга можлива, якщо ваші замовники - платники єдиного податку (ФОП чи компанії) та населення.
| Показник 2026 | Друга група | Третя група, 5% |
|---|---|---|
| Хто може бути замовником | Платники ЄП і населення | Будь-хто, зокрема Google і ТОВ |
| Ліміт доходу на рік | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Єдиний податок | До 1 729,40 грн на місяць | 5% доходу |
| Військовий збір | 864,70 грн на місяць | 1% доходу |
| ЄСВ мінімум | 1 902,34 грн на місяць | 1 902,34 грн на місяць |
Ставки єдиного податку третьої групи встановлює п. 293.3 ПКУ, а ліміти, військовий збір і ЄСВ на 2026 рік підтверджує ДПС. Ставка 3% з ПДВ блогеру зазвичай не потрібна, але як її порівнювати, ми розбирали в статті про ФОП 3 групи з ПДВ чи без.
Який КВЕД обрати блогеру: 73.11 чи 63.12
Єдиного «КВЕДу блогера» немає. Обирайте за тим, що саме ви робите:
| КВЕД | Офіційна назва | Коли підходить |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламні агентства | Рекламні інтеграції, створення і розміщення реклами у своєму блозі |
| 73.12 | Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації | Якщо ви продаєте рекламу в чужих каналах як посередник |
| 63.12 | Веб-портали | Якщо керуєте сайтом, який працює як портал і регулярно оновлює контент; сам акаунт у соцмережі чи будь-який сайт цим не є |
| 59.11 | Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм | Виробництво власних відео чи відео на замовлення |
Блогеру, який знімає відео і заробляє на рекламі, зазвичай підходять 73.11 і 59.11, але остаточно звіряйте коди з тим, що передбачають ваші договори. Ще про вибір кодів - у статті про КВЕДи для ФОП.
Як отримувати виплати Google AdSense на рахунок ФОП
- Відкрийте валютний рахунок ФОП. У налаштуваннях AdSense вкажіть банківський переказ і реквізити рахунку: Google вимагає, щоб дані отримувача збігалися з даними рахунку.
- Зберігайте документи. Google надає квитанцію для кожного платежу: «Так, ми надаємо квитанцію про оплату для кожного платежу». Договором є прийняті умови AdSense.
- Відповідайте на запити банку. Банк може попросити договір, інвойс або пояснення до платежу. ПриватБанк зазначає: «Якщо виручка перевищує еквівалент 400 000 грн, необхідно до документів додати акт виконаних робіт». Підписаного акта Google не дає, тож узгодьте з банком альтернативний документ.
- Рахуйте дохід за курсом НБУ на дату зарахування. Дохід у валюті перераховують за курсом, «встановленим НБУ на дату отримання такого доходу», а не на дату продажу валюти.
Валютний нагляд. За постановою НБУ №67 граничні строки розрахунків не поширюються на експорт послуг, крім транспортних і страхових, тому вимога «365 днів» до виплат блогеру не стосується (це підтверджує і ДПС у консультації від 05.01.2026). Окремо для операцій, на які граничні строки поширюються, діє виняток для сум, менших за 400 000 грн в еквіваленті, крім випадків дроблення. Це не скасовує інших валютних перевірок і фінансового моніторингу.
Якщо хочете, щоб дохід не залежав лише від алгоритмів платформ, подивіться готові бізнеси з ціною і окупністю в нашому Telegram-каналі.
Бартер і подарунки від брендів
Товар замість оплати за рекламу - це бартер. Для ФОП на єдиному податку розрахунки мають бути лише грошовими: ДПС розцінює навіть розрахунок подарунковим сертифікатом як «механізм розрахунку не у грошовій формі». Наслідки - ставка 15% на такий дохід і обовʼязковий перехід на загальну систему з першого числа місяця після звітного періоду, у якому це сталося.
Інша ситуація - коли бренд справді дарує товар без вимоги рекламувати його, за письмовим договором. Для ФОП такі безоплатно отримані товари, «за якими не передбачено грошової або іншої компенсації», включаються до доходу за п. 292.3 ПКУ.
Для фізособи без ФОП товар як оплата реклами - це негрошовий дохід: з нього платять ПДФО 18% зі звичайної вартості товару з натуральним коефіцієнтом і військовий збір 5%. Справжній подарунок від української компанії звільнений від податку в межах 25% мінімальної зарплати, тобто 2 161,75 грн на місяць, а з більшої суми оподатковують «лише суму перевищення». Цю пільгу не можна застосовувати до оплати реклами.
Приклад: $1 000 на місяць від Google
Умови: $1 000 щомісяця протягом року, курс НБУ 45,0791 грн за долар (21.10.2026) для всіх платежів, без банківських комісій, іноземного податкового заліку і пільг з ЄСВ. Річний дохід: 1 000 × 12 × 45,0791 = 540 949,20 грн.
| За рік, грн | Фізособа без ФОП | ФОП 3 групи, 5% |
|---|---|---|
| ПДФО 18% | 97 370,86 | - |
| Єдиний податок 5% | - | 27 047,46 |
| Військовий збір | 5%: 27 047,46 | 1%: 5 409,49 |
| ЄСВ за себе | - | 12 × 1 902,34 = 22 828,08 |
| Разом податків | 124 418,32 | 55 285,03 |
| Лишається | 416 530,88 | 485 664,17 |
ФОП лишає на 69 133 грн більше за рік, і ще й накопичує страховий стаж через ЄСВ. На практиці курс у кожен день надходження свій, тож рахуйте кожен платіж окремо. Як подавати квартальну декларацію третьої групи, ми пояснювали в окремій статті, а приклад з валютним доходом програміста - у статті про ФОП 3 групи для програміста.
Скільки реально заробляють на YouTube і в Instagram, ми розбирали у статтях про заробіток на YouTube і про заробіток в Instagram. Як збирати донати і чим вони відрізняються від оплати контенту для податкової - у статті про донати для блогера.
Часті запитання
Чи можна отримувати AdSense на картку фізособи
Технічно банк може прийняти такий переказ, але дохід треба задекларувати і сплатити 23%. Якщо монетизація регулярна, це підприємницька діяльність, для якої потрібен ФОП.
Чи може блогер на другій групі рекламувати ТОВ
Лише якщо ТОВ - платник єдиного податку. Рекламу для ТОВ на загальній системі і виплати від Google друга група приймати не може, потрібна третя.
Що обрати: КВЕД 73.11 чи 63.12
За змістом роботи. Для реклами у своєму блозі підходить 73.11, а 63.12 - лише якщо ви керуєте сайтом, який працює як портал. Акаунт у соцмережі сам по собі не є веб-порталом.
Які документи потрібні банку для виплат Google
Умови AdSense, квитанція про оплату кожного платежу і виписка. Банк може попросити інвойс або інший документ, конкретний перелік уточнюйте у своєму банку.
Чи може ФОП на єдиному податку працювати за бартером
Ні. Оплата реклами товаром - це негрошовий розрахунок, заборонений для платників єдиного податку. Наслідки - 15% з такого доходу і обовʼязковий перехід на загальну систему.
За яким курсом рахувати долари, які ще не продані
За курсом НБУ на дату, коли гроші надійшли на ваш рахунок. Коли і за яким курсом ви їх продасте, на податок не впливає.
Джерела
Ставки, ліміти, строки і штрафи взяті з перелічених джерел, дата перевірки 21.10.2026. Розрахунок зроблено редакцією на умовних цифрах. Перед реєстрацією ФОП чи першою виплатою на рахунок звірте свою ситуацію з бухгалтером.
- ДПС: іноземні доходи фізосіб, ставки і строки декларування, 25.02.2026
- ДПС: відеоблогери мають задекларувати доходи, 16.04.2026
- ДПС: зарахування іноземного податку, 13.10.2026
- ДПС: YouTube як частина господарської діяльності ФОП, 24.11.2025
- Податковий кодекс України №2755-VI, глава про єдиний податок (портал ДПС), від 02.12.2010
- ДПС: ліміти доходу, ВЗ і мінімальний ЄСВ у 2026 році, 02.02.2026
- Держстат: КВЕД 73.11, КВЕД-2010
- Держстат: КВЕД 73.12, КВЕД-2010
- Держстат: КВЕД 63.12, КВЕД-2010
- Держстат: КВЕД 59.11, КВЕД-2010
- ДПС: курс для доходу в іноземній валюті, 29.10.2025
- НБУ: офіційний курс долара на 21.10.2026, 21.10.2026
- НБУ: постанова №67, граничні строки розрахунків, від 14.05.2019
- ІПК ДПС №19/ІПК/15-32-07-07-06 (текст у базі ІПК), 05.01.2026
- ЗІР ДПС: поріг 400 000 грн для валютного нагляду, дата звернення 21.10.2026
- Google AdSense: квитанції про оплату, дата звернення 21.10.2026
- ПриватБанк: документи для зовнішньоекономічних операцій, дата звернення 21.10.2026
- ДПС: розрахунок подарунковим сертифікатом як негрошова форма, 04.06.2026
- ДПС: безоплатно отримані товари у доході ФОП, дата звернення 21.10.2026
- ДПС: оподаткування негрошового доходу фізособи, 17.01.2025
- ДПС: подарунки і поріг звільнення, 29.09.2026
- ДПС: штрафи за ст. 164 КУпАП, 27.03.2026
Шукаєте готовий бізнес або плануєте продаж? Go Deal Brokers публікує бізнеси з цінами й прибутком у Telegram-каналі, а заявку на продаж можна залишити на сторінці для продавця.
