ФОП 2 група: податки, ліміт доходу, облік і звітність

ФОП 2 групи може надавати послуги населенню та іншим платникам єдиного податку, виробляти і продавати товари, працювати як кафе чи ресторан, мати до 10 найманих працівників і заробляти до 7 211 598 грн за 2026 рік. Податки фіксовані й не залежать від доходу: за максимальної ставки це 4 496,44 грн на місяць разом з військовим збором і ЄСВ.

Суми і правила звірені з Податковим кодексом і роз’ясненнями ДПС 24 жовтня 2026 року. Нижче - скільки і коли платити, хто може бути на 2 групі, що робити при перевищенні ліміту, як вести облік, коли потрібен РРО і що змінюється з найманими працівниками.

Go Deal Brokers допомагає купувати і продавати готовий бізнес, а свіжі обʼєкти з цінами і прибутком публікує в нашому Telegram-каналі.

Зміст статті

1Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році
2Хто може бути на 2 групі
3Ліміт доходу ФОП 2 групи і що робити при перевищенні
4Коли сплачувати податки і подавати декларацію
5Як вести облік ФОП 2 групи
6Коли ФОП 2 групи потрібен РРО або ПРРО
7Наймані працівники: обмеження і податки із зарплати
8Купуєте бізнес, який працює на 2 групі
9Часті запитання
10Джерела

Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році

Платіж	На місяць, грн	За квартал, грн	За рік, грн
Єдиний податок, до 20% мінімальної зарплати	1 729,40	5 188,20	20 752,80
Військовий збір, 10% мінімальної зарплати	864,70	2 594,10	10 376,40
ЄСВ за себе, мінімум	1 902,34	5 707,02	22 828,08
Разом	4 496,44	13 489,32	53 957,28

Ставку єдиного податку встановлює місцева рада: вона може бути «не більше 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати», тобто до 1 729,40 грн при мінімальній зарплаті 8 647 грн. У вашій громаді для вашого виду діяльності ставка може бути нижчою: перевірте рішення ради. Наприклад, при ставці 10% місячне навантаження - 864,70 + 864,70 + 1 902,34 = 3 631,74 грн.

Військовий збір 2 групи - фіксовані «864,7 грн» на місяць. Мінімальний ЄСВ - «1 902,34 грн на місяць», за квартал «5 707,02 гривень». Таблиця - для ФОП без пільг і працівників, який працює весь рік; детальніше про збір - у статті про військовий збір.

Платежі фіксовані, тож їх сплачують і тоді, коли доходу немає. Виняток - законні пільги: наприклад, ФОП 1 і 2 груп без працівників мають «звільнення від сплати єдиного податку на один календарний місяць протягом року на період відпустки», і на цей місяць - від військового збору. ЄСВ ця пільга не скасовує. Від ЄСВ за себе звільнені, зокрема, ФОП, які «отримують пенсію за віком», та деякі інші категорії, але за працівників ЄСВ сплачують усі.

Хто може бути на 2 групі

За кодексом 2 група - для ФОП, які надають послуги «населенню або платникам єдиного податку», «займаються виробництвом чи продажем товарів» або «працюють у сфері ресторанного господарства», і мають «не більше 10 осіб одночасно» найманих працівників.

Що ви робите	Кому	Чи можна на 2 групі
Послуги: перукарня, ремонт, репетиторство, фото	Людям	Так
Послуги	ФОП чи ТОВ на єдиному податку	Так
Послуги	ТОВ чи ФОП на загальній системі	Ні, потрібна 3 група або загальна система
Послуги	Іноземним компаніям і людям, які тривалий час живуть за кордоном	Ні, потрібна 3 група або загальна система
Продаж товарів, зокрема в інтернет-магазині	Будь-кому	Так, якщо товар не заборонений
Виробництво і продаж своєї продукції	Будь-кому	Так
Кафе, ресторан, кавʼярня	Відвідувачам	Так

Обмеження щодо клієнтів стосується лише послуг: продавати товари компанії на загальній системі 2 група може. А ТОВ саме по собі не заборонене: якщо ТОВ платить єдиний податок, послуги йому надавати можна.

Окремо 2 групі заборонені посередництво з купівлі, продажу, оренди й оцінки нерухомості, послуги доступу до інтернету, виробництво і продаж ювелірних виробів з дорогоцінних металів і каміння. З 2026 року ФОП з охоронною діяльністю не можуть бути ні на 2, ні на 3 групі: ДПС відповідає «Ні, не можуть бути». Загальні заборони спрощеної системи і порівняння з іншими групами - у статті яку групу ФОП обрати, а підбір КВЕДів - тут.

Ліміт доходу ФОП 2 групи і що робити при перевищенні

Ліміт - 834 мінімальні зарплати на 1 січня, у 2026 році «7 211 598 грн» за календарний рік. Рахують усі доходи від підприємницької діяльності з початку року, а не за місяць, тож корисно вести накопичений підсумок.

Якщо дохід перевищив ліміт, «До суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15 відсотків». З наступного кварталу треба перейти на 3 групу, якщо ви відповідаєте її умовам, або на загальну систему. Заяву подають не пізніше 20 числа місяця, що настає за кварталом перевищення.

Приклад: за рік ФОП отримав 7 311 598 грн. Перевищення - 100 000 грн, з нього єдиний податок 15% - 15 000 грн, і з наступного кварталу ФОП переходить на 3 групу.

Коли сплачувати податки і подавати декларацію

Що	Строк
Єдиний податок	Щомісяця авансом, не пізніше 20 числа поточного місяця включно
Військовий збір	Щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця включно
ЄСВ за себе	Щокварталу до 20 числа місяця після кварталу (останній день - 19 число)
Декларація за 2026 рік	Протягом 60 календарних днів після кінця року, не пізніше 1 березня 2027 року
Розрахунок за працівників	Щокварталу, протягом 40 календарних днів після кварталу

Єдиний податок сплачують «не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця», декларацію подають «протягом 60 календарних днів» після кінця року. Для ЄСВ формулювання «до 20 числа» ДПС тлумачить як останній день «19 число місяця, що настає за кварталом», з перенесенням, якщо воно вихідне. У 2026 році це 20 квітня, 20 липня, 19 жовтня, а за IV квартал - 19 січня 2027 року.

Єдиний податок, військовий збір і ЄСВ зазвичай сплачують окремими платежами за своїми реквізитами або через єдиний рахунок, якщо ви його обрали. Якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт, перейшов на 3 групу чи відмовився від спрощеної системи, декларацію за цей період подають у квартальний строк, протягом 40 днів.

Шукаєте кавʼярню, магазин чи салон, який уже працює? Ціни й прибуток бізнесів, що продаються зараз, є в нашому Telegram-каналі.

Як вести облік ФОП 2 групи

Облік доходів потрібен навіть за фіксованого податку: так ви контролюєте ліміт і підтверджуєте дохід. ДПС пояснює, що ФОП 2 групи без ПДВ «ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів». Реєструвати книгу в податковій не треба, підійде таблиця на папері чи в компʼютері. І «ФОП касової книги не ведуть».

Приклад такої таблиці (суми умовні):

Місяць	Дохід за документами, грн	Повернення покупцям, грн	Дохід для ліміту, грн	Накопичено з початку року, грн
Січень	420 000	5 000	415 000	415 000
Лютий	380 000	0	380 000	795 000
Березень	450 000	10 000	440 000	1 235 000

Дохід визначають за статтею 292 кодексу: це не лише оплати від клієнтів, а й, наприклад, вартість безоплатно отриманих товарів чи послуг. Виручку, яку ви вже врахували, при переказі між своїми підприємницькими рахунками вдруге не рахують. Власні кошти з особистої картки до доходу не включають «за наявності документів, які підтверджують сплату податків та зборів» з них. Отриману позику (поворотну фінансову допомогу) не включають до доходу, якщо повертаєте її протягом 12 місяців. Звіряйте таблицю з банківськими виписками і звітами ПРРО, щоб не порахувати одну оплату двічі.

Товарний облік - окрема річ. Для 2 групи він потрібен, якщо ви продаєте певні категорії товарів, зокрема «технічно-складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту», ліки і медичні вироби.

Коли ФОП 2 групи потрібен РРО або ПРРО

Загальне правило: при розрахунках готівкою, карткою через термінал чи інтернет-еквайринг ФОП 2 групи «зобов’язані застосовувати РРО або ПРРО».

Як вам платять	Чи потрібен РРО чи ПРРО
Готівка, картка через POS-термінал	Так
Оплата карткою на сайті через еквайринг	Так, крім винятку для послуг нижче
Переказ з рахунку клієнта на ваш IBAN за реквізитами	Ні
Послуги з розрахунками виключно через банківські системи дистанційного обслуговування чи сервіси переказу	Ні, окремий виняток для послуг
Продаж у селі за умовами переліку №1336	Можна розрахункові книжки замість ПРРО

Якщо клієнт переказує гроші зі свого рахунку на ваш IBAN, ДПС пише, що «застосування РРО/ПРРО не вимагається». Але оплата карткою на сайті через еквайринг - це вже розрахункова операція, навіть якщо гроші потім надходять на той самий IBAN. Для послуг є окремий виняток, коли розрахунки проходять «виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів»; на продаж товарів він не поширюється.

ФОП, який торгує в роздріб у селі чи селищі, може вести «розрахункові книжки (РК) і книги обліку розрахункових операцій (КОРО)» замість ПРРО, якщо обсяг розрахунків пункту продажу за рік не перевищує 167 мінімальних зарплат (у 2026 році 1 444 049 грн), у ньому не продають підакцизні товари, ФОП не торгує дистанційно і місцева рада не зробила РРО обовʼязковим.

Наймані працівники: обмеження і податки із зарплати

На 2 групі можна мати до 10 працівників одночасно. Працівників у декретній відпустці, у відпустці по догляду за дитиною і мобілізованих до цього числа не враховують.

Із зарплати працівника ФОП як роботодавець утримує ПДФО «18%» і військовий збір 5%, а зверху нараховує ЄСВ 22%. Приклад для зарплати 8 647 грн за повний місяць:

Що	Сума, грн
Нарахована зарплата	8 647,00
ПДФО 18%	1 556,46
Військовий збір 5%	432,35
Працівнику на руки	6 658,19
ЄСВ 22%, платить ФОП зверху	1 902,34
Витрати ФОП на працівника	10 549,34

ЄСВ за працівника сплачують «одночасно з кожною виплатою доходу працівнику», але не пізніше 20 числа наступного місяця, навіть якщо зарплату затримали, а не раз на квартал, як за себе. Звітують у 2026 році щокварталу: «Строк подання 40 календарних днів після закінчення кварталу (з розбивкою по місяцях)». Свої 4 496,44 грн за себе ФОП платить окремо. Як рахувати ПДФО і пільги, ми пояснили в статті про ПДФО.

Купуєте бізнес, який працює на 2 групі

Група продавця покупцеві не переходить: ви оформлюєте бізнес на свій ФОП, наявний чи новий, або на компанію і обираєте систему оподаткування самі. Тож перед угодою перевірте, чи підходить бізнес під 2 групу у вас: хто клієнти за послуги, чи немає договорів з компаніями на загальній системі, скільки працівників, який дохід за рік за документами, чи застосовуються ПРРО або розрахункові книжки там, де вони обовʼязкові. Якщо дохід може перевищити ліміт 2 групи або бізнес надає послуги компаніям на загальній системі, перевірте, чи підійде вам 3 група. Продаж товарів таким компаніям виходу з 2 групи не вимагає.

Суми в статті - на 2026 рік. Що відомо про ліміти й ЄСВ на 2027 рік, ми зібрали в окремій статті; бюджет на 2027 рік станом на 24 жовтня ще не ухвалено.

Часті запитання

Скільки платить ФОП 2 групи на місяць у 2026 році

За максимальної ставки і без пільг: 1 729,40 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору і 1 902,34 грн ЄСВ, разом 4 496,44 грн. Ставка єдиного податку у вашій громаді може бути нижчою. ЄСВ сплачують раз на квартал, 5 707,02 грн.

Чи треба платити податки, якщо доходу немає

Так. Податки 2 групи фіксовані й не залежать від доходу. Звільнитися можна лише з законних підстав, наприклад на місяць відпустки від єдиного податку і військового збору, якщо у вас немає працівників.

Чи може ФОП 2 групи працювати з ТОВ

Продавати товари - так, будь-якому ТОВ. Надавати послуги - лише ТОВ на єдиному податку. Послуги ТОВ на загальній системі 2 групі заборонені.

Чи потрібно вести книгу обліку доходів

Облік потрібен, але в довільній формі: щомісяця записуєте отримані доходи. Реєструвати книгу в податковій не треба, касову книгу ФОП не ведуть.

Чи потрібен ПРРО, якщо всі оплати надходять на IBAN

Якщо клієнт переказує гроші з рахунку на рахунок за реквізитами - ні. Якщо платить карткою через термінал чи на сайті через еквайринг - за загальним правилом так, хоча гроші теж приходять на IBAN; для послуг є окремий виняток.

Що буде, якщо перевищити ліміт 7 211 598 грн

З суми перевищення сплачуєте 15% єдиного податку і з наступного кварталу переходите на 3 групу або загальну систему, подавши заяву до 20 числа місяця після кварталу.

Коли подавати декларацію за 2026 рік

Протягом 60 календарних днів після кінця року, тобто не пізніше 1 березня 2027 року, якщо протягом року не було переходів і перевищення ліміту.

Джерела

Суми і строки на 2026 рік взяті з роз’яснень ДПС і Податкового кодексу, дата перевірки 24.10.2026. Розрахунки - без пільг, за максимальної ставки єдиного податку і мінімального ЄСВ.

Шукаєте готовий бізнес або плануєте продаж? Go Deal Brokers публікує бізнеси з цінами й прибутком у Telegram-каналі, а заявку на продаж можна залишити на сторінці для продавця.