Перепродаж авто як бізнес починається з двох різних питань, які плутають: скільки машин можна продати за рік без податку і з якого моменту це вже підприємництво. Відповідь на перше - у Податковому кодексі: один продаж легковика на рік не оподатковується, другий - 5% ПДФО плюс 5% військового збору, третій і наступні - 18% плюс 5%, і рахують з бази не нижче ринкової вартості авто, а не з націнки. Відповідь на друге - не «з третьої машини»: підприємницький статус залежить від того, чи ви систематично купуєте авто для продажу; кількість - лише одна з ознак, а не поріг. Нижче - ставки з прикладами, порівняння «фізособа, ФОП, автомайданчик», калькулятор однієї угоди, оформлення продажу і комісії, пенсійний збір, коли майданчик справді потрібен, помилки і відповіді на запитання.
Go Deal Brokers допомагає купувати і продавати готовий бізнес, а свіжі бізнеси з цінами і прибутком публікує в нашому Telegram-каналі.
Зміст статті
Скільки авто можна продати за рік без податку
Для фізособи-резидента, яка продає власний легковий автомобіль, діє п. 173.2 ПКУ: дохід від продажу «протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню». Другий за рік легковик оподатковується за ставкою п. 167.2 - 5%, третій і наступні - за ставкою п. 167.1 - 18%. До ПДФО додається військовий збір 5% з того самого доходу (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ; ставка 5% діє з 1 грудня 2024 року, ДПС). Перший продаж від збору теж звільнений, бо неоподатковуваний дохід не є обʼєктом збору.
| Який це продаж легковика у році | ПДФО | Військовий збір | Разом з бази |
|---|---|---|---|
| Перший | 0% | 0% | 0% |
| Другий | 5% | 5% | 10% |
| Третій і наступні | 18% | 5% | 23% |
База - ціна в договорі, але для легковиків «не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної, ринкової вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку)» (п. 173.1 ПКУ). Середньоринкову вартість щокварталу публікує Мінекономіки.
Три речі, які важливо не переплутати. Рахують календарний рік; пільга для першого продажу і ставка 5% для другого стосуються легковиків, мотоциклів і мопедів, а третій і наступні продажі за 18% охоплюють і інші транспортні засоби. Купівля і ремонт базу фізособи не зменшують: якщо ви купили авто за 400 000 грн і продали другим за рік за 460 000 грн, податок 10% рахують з 460 000 грн - це 46 000 грн, тобто більша частина різниці в 60 000 грн, а з витратами на підготовку угода може піти в мінус. І головне - ставки не є «дозволеною квотою»: закон не каже «два авто можна, три не можна», він лише по-різному оподатковує. Чи є діяльність підприємницькою, оцінюють за систематичністю і метою отримання прибутку, а кількість продажів - лише один із доказів; ставки ст. 173 цього питання не вирішують, вони лише визначають, хто платить податок з конкретного продажу (ГСЦ МВС).
Фізособа, ФОП чи автомайданчик
| Критерій | Фізособа | ФОП на загальній системі | Автомайданчик |
|---|---|---|---|
| Податок з угоди | Легковик: 0%, 10% або 23% з бази | 18% ПДФО і 5% ВЗ з чистого доходу (виручка мінус підтверджені витрати, п. 177.2 ПКУ); ЄСВ за себе, крім випадків звільнення; обовʼязкова реєстрація ПДВ, якщо постачання за останні 12 місяців перевищили 1 млн грн без ПДВ | Як у ФОП чи юрособи залежно від форми; окремо - комісійна модель, де авто лишається власністю клієнта |
| Скільки авто на рік | Ставки є, квоти немає | Квоти немає | Кількість визначає модель, а не назва |
| Єдиний податок | - | Заборонений: автомобілі - підакцизний товар, а ФОП 1-3 груп не можуть здійснювати «продаж підакцизних товарів» (пп. 3 пп. 291.5.1 ПКУ; ДПС) | Так само заборонений |
| Реєстрація | Право власності, договір, перереєстрація в сервісному центрі МВС | ЄДР, КВЕД 45.11 (45.19 - для вантажівок і причепів), облік торговця транспортними засобами, документи на товар | Те саме плюс договір на ділянку чи приміщення |
| Відповідальність перед покупцем | За договором; приховані дефекти можуть стати підставою для вимог | Як продавця-субʼєкта господарювання: при продажу споживачу - інформація, документи, розрахунковий документ, вимоги щодо недоліків | Прописати, хто власник авто і хто укладає договір з покупцем |
| Старт | Купівля, діагностика, підготовка, оформлення | Те саме плюс облік і резерв | Запас авто або комісія, оренда ділянки, охорона, персонал, реклама, резерв |
Для торгівлі авто на ФОП лишається загальна система оподаткування; перехід на третю групу єдиного податку «проблему» не вирішує, бо заборона стосується 1-3 груп. КВЕД: 45.11 «Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами» для легковиків, 45.19 «Торгівля іншими автотранспортними засобами» - для вантажівок і причепів (Держстат, КВЕД-2010); нова класифікація NACE 2.1-UA вводиться з 1 січня 2027 року, тож у 2026 році реєструють за КВЕД-2010 (як обрати КВЕД для ФОП). Для торговців транспортними засобами сервісні центри МВС ведуть окремий облік і надають відповідальним особам доступ до бази даних торговельних організацій; порядок уточнюйте в сервісному центрі до першої угоди (ГСЦ МВС).
Скільки лишається з перепродажу
Скільки лишається з перепродажу одного авто
Рахує результат однієї угоди після податків для фізособи (залежно від того, який це продаж легковика за рік) або для ФОП на загальній системі без ПДВ. Значення за замовчуванням умовні; ціни ринку не є.
Скільки заплатили за авто
За договором з покупцем
Запчастини, роботи, мийка, діагностика
Перереєстрація, оголошення, доставка; для ФОП - також частка сплаченого ЄСВ за розрахунком бухгалтера
Лише для фізособи: база не нижча за цю суму
Контрольний приклад: купили за 400 000 грн, вклали в підготовку 20 000 грн, витратили на оформлення та інші витрати 2200 грн, продали за 460 000 грн.
| Сценарій | База | ПДФО | ВЗ | Лишається |
|---|---|---|---|---|
| Фізособа, перший продаж за рік | 460 000 | 0 | 0 | +37 800 |
| Фізособа, другий продаж | 460 000 | 23 000 | 23 000 | -8 200 |
| Фізособа, третій і далі | 460 000 | 82 800 | 23 000 | -68 000 |
| Фізособа, другий продаж, але середньоринкова 500 000 | 500 000 | 25 000 | 25 000 | -12 200 |
| ФОП, загальна система (ЄСВ уже в інших витратах) | 37 800 | 6 804 | 1 890 | +29 106 |
Суми умовні. Для ФОП витрати мають бути документально підтверджені, а авто - товаром; продаж особистого авто зареєстрованим ФОП автоматично підприємницьким не стає.
Висновок з таблиці: при другому і наступних продажах фізособою податок береться з усієї бази, тому при невеликій націнці він може зʼїсти її повністю, як у прикладі. Підприємницьке оформлення може бути вигіднішим не тому, що «так треба з третьої машини», а тому, що податок рахується з різниці; чи вигідне воно саме вам, залежить від націнки, обсягу і додаткових витрат ФОП.
СТО, автомийки та інші автобізнеси, які зараз продаються, - у нашому Telegram-каналі.
Як оформити продаж, комісію і що платить покупець
- Договір. Купівля-продаж оформлюється в сервісному центрі МВС, через Дію або у нотаріуса; «довіреність» замість договору - не продаж, а ризик для обох сторін.
- Хто перераховує податок. Якщо покупець - юрособа або самозайнята особа, вона «вважається податковим агентом платника податку» і утримує податок з урахуванням черговості продажу, яку продавець зазначає в договорі або заяві (п. 173.3 ПКУ). Якщо договір оформлюють у присутності посадових осіб сервісного центру, фізособа з оподатковуваним доходом сплачує податок під час укладання договору, а центр інформує податкову; при першому неоподатковуваному продажі платити нічого.
- Комісія і викуп. При викупі авто стає вашим товаром, і ви відповідаєте як продавець. При комісії власником до продажу лишається клієнт, ви отримуєте винагороду, а податок з доходу власника не зникає - ролі треба прописати в договорі комісії.
- Пенсійний збір. Його платять особи, «які набувають право власності на легкові автомобілі (крім легкових автомобілів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що підлягають першій державній реєстрації в Україні» (п. 7 ст. 1 Закону № 400/97-ВР). При перепродажі вживаного авто, вже зареєстрованого в Україні, збору немає. Ставки у 2026 році від вартості авто без ПДВ: 3% до 549 120 грн включно, 4% від 549 120 до 965 120 грн включно, 5% понад 965 120 грн (ГСЦ МВС).
- Вартість перереєстрації. За розʼясненням МВС від 24.06.2026 орієнтовна вартість комплекту з адмінпослуги, бланка свідоцтва і номерних знаків «становить 1306 гривень» (РСЦ МВС); банківська комісія і додаткові послуги - окремо. Довідки-рахунки для реєстрації скасовано.
- Облік торговця. Порядок державної реєстрації транспортних засобів (постанова КМУ № 1388) передбачає окремі правила для авто, придбаних торговельною організацією для подальшого продажу; деталі обліку уточнюйте в сервісному центрі до першої угоди.
Коли відкривати автомайданчик
Майданчик - не третя система оподаткування, а формат роботи ФОП чи юрособи. Він потрібен тоді, коли організація показів і запас авто виправдовують постійні витрати: оренду ділянки, охорону, персонал, рекламу і заморожені в автомобілях гроші. Перехід до підприємницького оформлення привʼязуйте до плану систематичних закупівель для перепродажу, а не до «третьої машини». Два приклади. Власник СТО може почати з партнерської моделі: передпродажна підготовка чужих авто за плату, без власного запасу (як відкрити СТО). Власник магазину, який хоче «паралельно перепродавати авто», має врахувати, що непродана машина не фінансує щоденні платежі, і виділити окремий оборотний капітал.
Якщо розглядаєте купівлю діючого майданчика, перевірте права на землю або оренду, власність на автомобілі в наявності, комісійні договори, залишки, борги і підтвердження результатів угод, а не лише «оборот» зі слів продавця - як перевірити бізнес перед купівлею. Пригон авто з-за кордону - окрема тема, її тут не розбираємо. Суміжні автопослуги - шиномонтаж і автомийка; варіанти за бюджетом - бізнес за 100 000 грн.
Помилки, що зʼїдають прибуток
- Купівля авто з сумнівним походженням або з обтяженнями: перевіряйте VIN, обмеження і реєстраційну історію до оплати.
- Оформлення «не на себе» на родичів чи знайомих, щоб «обнулити» лічильник продажів: платником податку є власник авто за документами, а фактичний отримувач грошей опиняється стороною спору з ним.
- Продаж без договору або «за довіреністю»: складно захистити права і підтвердити витрати.
- Приховані дефекти: ризик претензій покупця за товар неналежної якості і втрати репутації.
- Ігнорування бази: податок фізособи рахують з ціни в договорі, але не нижче середньоринкової або оціночної вартості.
- ФОП на єдиному податку «для спрощення»: торгівля авто на ЄП заборонена, наслідок - втрата спрощеної системи.
Часті запитання
Скільки легкових авто можна продати за рік без податку?
Один продаж легковика, мотоцикла або мопеда на календарний рік не оподатковується. Це не дозвіл на незареєстрований бізнес, а лише податкова пільга для одного продажу.
Який податок на продаж другого авто за рік?
5% ПДФО і 5% військового збору з бази - ціни в договорі, але не нижче середньоринкової або оціночної вартості. Податок платять, навіть якщо ви продали дешевше, ніж купили.
Чи зменшує ремонт податок фізособи?
Ні. Для фізособи база - вартість авто, витрати на купівлю і ремонт не віднімаються. Витрати, повʼязані з діяльністю і підтверджені документами, враховують підприємці на загальній системі.
Чи можна продавати авто через ФОП другої групи?
Ні. Автомобілі - підакцизний товар, і ФОП усіх трьох груп єдиного податку не можуть їх продавати. Лишається загальна система: 18% ПДФО і 5% ВЗ з чистого доходу.
Чим комісійний продаж відрізняється від викупу?
При викупі авто - ваш товар і ви продавець; при комісії власником лишається клієнт, ви отримуєте винагороду. Різні договори, різна відповідальність і різний рух грошей; податок власника при комісії не зникає.
Чи потрібен пенсійний збір при кожному перепродажі?
Ні. Збір платять лише при першій державній реєстрації легковика в Україні; при перепродажі вже зареєстрованого вживаного авто його немає.
Після скількох машин потрібен автомайданчик?
Універсального числа немає. Підприємницький статус залежить від систематичності, а майданчик - від того, чи окупають обороти його постійні витрати.
Джерела
Приклади і значення калькулятора умовні, не ринкові ціни. Калькулятор не охоплює платників ПДВ, комісійний продаж, імпорт і спеціальне декларування. Стаття не є податковою консультацією. Дата перевірки 03.11.2026.
- Податковий кодекс України № 2755-VI: п. 167.1, 167.2, 173.1-173.3, 177.2, 181.1; пп. 3 пп. 291.5.1; пп. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX, перевірено 03.11.2026
- Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» № 400/97-ВР: ст. 1 п. 7, перевірено 03.11.2026
- Постанова КМУ № 1388 від 07.09.1998: Порядок державної реєстрації транспортних засобів, перевірено 03.11.2026
- ГСЦ МВС: податок з продажу транспортного засобу, 02.03.2026
- ГСЦ МВС: пенсійний збір при першій реєстрації легкового автомобіля у 2026 році, 01.01.2026
- РСЦ МВС у Рівненській області: вартість перереєстрації автомобіля у 2026 році, 24.06.2026
- ГСЦ МВС: порядок обліку субʼєктів господарювання, які здійснюють торгівлю транспортними засобами, перевірено 03.11.2026
- ГУ ДПС в Івано-Франківській області: продаж автомобілів на єдиному податку, 18.06.2026
- ГУ ДПС у Рівненській області: ставка військового збору 5% з 01.12.2024, 22.12.2025
- Держстат: КВЕД-2010, клас 45.19, перевірено 03.11.2026
- Держстат: КВЕД-2010, клас 45.11, перевірено 03.11.2026
- Наказ Держстату № 191 від 28.10.2025: NACE 2.1-UA з 01.01.2027, 28.10.2025
Шукаєте готовий бізнес або плануєте продаж? Go Deal Brokers публікує бізнеси з цінами й прибутком у Telegram-каналі, а заявку на продаж можна залишити на сторінці для продавця.
